Audyt fundacji rodzinnych

Jedna decyzja. Trzy perspektywy. Spójny obraz ryzyka.  

Fundacja rodzinna służy długoterminowemu zarządzaniu majątkiem i realizacji celów sukcesyjnych. Jej funkcjonowanie wymaga jednak spójności pomiędzy decyzjami majątkowymi, rozliczeniami podatkowymi oraz zasadami określonymi w prawie i statucie. 

W Baker Tilly TPA łączymy perspektywę finansową, podatkową i prawną, aby przedstawić organom fundacji niezależną ocenę jej funkcjonowania oraz wskazać obszary wymagające uwagi. 

Więcej niż obowiązek ustawowy 

Audyt fundacji rodzinnej obejmuje obszar zarządzania aktywami, zaciągania i wykonywania zobowiązań, w tym publicznoprawnych, pod kątem prawidłowości, rzetelności oraz zgodności z prawem, celem i statutem fundacji. 

Jego wartością jest nie tylko realizacja obowiązku ustawowego, lecz także lepsze zrozumienie ryzyk związanych z majątkiem fundacji, świadczeniami na rzecz beneficjentów i decyzjami jej organów.  

Dla kogo? 

Usługę kierujemy w szczególności do: 

• fundacji rodzinnych przygotowujących się do pierwszego lub kolejnego obowiązkowego audytu, 

• zarządów fundacji odpowiedzialnych za prawidłowe funkcjonowanie organizacji, dokumentację oraz dostęp audytorów do informacji, 

• zgromadzeń beneficjentów odpowiedzialnych za wybór podmiotu przeprowadzającego audyt, 

• fundatorów i beneficjentów, którym zależy na niezależnej ocenie sposobu zarządzania powierzonym majątkiem, 

• fundacji, których sprawozdania finansowe podlegają obowiązkowemu badaniu i w konsekwencji audyt fundacji rodzinnej przeprowadzany jest corocznie, 

• fundacji, w których złożoność majątku, transakcji lub relacji z beneficjentami powoduje potrzebę szczególnie uważnej oceny ryzyk finansowych, podatkowych i prawnych.  

Trzy perspektywy, wspólne wnioski 

Audyt fundacji rodzinnej wymaga spojrzenia szerszego niż klasyczna analiza finansowa. Ta sama decyzja zarządu może mieć jednocześnie konsekwencje dla ksiąg i wyceny aktywów, rozliczeń podatkowych oraz zgodności działania z ustawą i statutem. 

Punktem wyjścia w naszym podejściu są konkretne decyzje, transakcje i procesy fundacji. W Baker Tilly TPA analizujemy je równolegle z trzech perspektyw: 

• Perspektywa biegłego rewidenta – obejmuje w szczególności kwestie finansowe i rachunkowe, w tym sposób ewidencji i wyceny majątku fundacji, spójność dokumentacji finansowej, zobowiązania oraz ewidencję świadczeń na rzecz beneficjentów. 

• Perspektywa doradcy podatkowego – koncentruje się na zobowiązaniach publicznoprawnych, rozliczeniach podatkowych fundacji i jej beneficjentów, transakcjach mogących generować ryzyka podatkowe oraz działalności prowadzonej przez fundację w ramach obowiązujących regulacji. 

• Perspektywa radcy prawnego – obejmuje zgodność funkcjonowania fundacji z przepisami i statutem, prawidłowość procesów decyzyjnych i uchwał organów, relacje z beneficjentami oraz dokumentację prawną i ustrojową. 

Nie prowadzimy trzech równoległych, odrębnych analiz. Tam, gdzie jedna czynność lub decyzja fundacji ma konsekwencje w kilku obszarach, zestawiamy wnioski finansowe, podatkowe i prawne oraz oceniamy zależności pomiędzy nimi. 

Przykładowo transakcja z podmiotem powiązanym może wymagać równoczesnej odpowiedzi na pytania: czy została prawidłowo ujęta i wyceniona, jakie powoduje skutki podatkowe oraz czy sposób jej zatwierdzenia i udokumentowania jest zgodny z prawem i statutem fundacji. To jedna decyzja, ale trzy uzupełniające się perspektywy. 

Takie podejście pozwala przedstawić organom fundacji jeden spójny obraz ryzyka związanego z konkretnymi decyzjami i sposobem funkcjonowania fundacji – zamiast kilku niezależnych list uwag. 

Zakres audytu 

Audyt prowadzimy według uzgodnionego planu obejmującego dokumenty fundacji, kluczowe procesy i transakcje oraz decyzje jej organów. Obszary finansowe, podatkowe i prawne analizujemy wspólnie tam, gdzie dotyczą tego samego zdarzenia lub decyzji. 

Każde zlecenie poprzedzamy również weryfikacją wymogów niezależności dotyczących osób i podmiotów uczestniczących w audycie. 

Nasze usługi obejmują: 

• ocenę sposobu zarządzania aktywami fundacji rodzinnej, 

• weryfikację zaciągania i wykonywania zobowiązań fundacji, w tym zobowiązań publicznoprawnych, 

• analizę zgodności działań fundacji z obowiązującymi przepisami, jej celem oraz dokumentami wewnętrznymi, 

• ocenę prawidłowości ewidencji, wyceny oraz dokumentacji składników majątku fundacji, 

• analizę świadczeń realizowanych na rzecz beneficjentów i sposobu ich dokumentowania, 

• analizę wybranych transakcji z fundatorem, beneficjentami oraz podmiotami powiązanymi, 

• łączną ocenę kluczowych decyzji, transakcji i procesów w obszarach, w których łączą się ryzyka finansowe, podatkowe i prawne, 

• weryfikację prawidłowości rozliczeń podatkowych i innych zobowiązań publicznoprawnych objętych zakresem audytu, 

• analizę zgodności działalności fundacji z zakresem działalności dopuszczonym przez ustawę, 

• ocenę uchwał, procesów decyzyjnych i dokumentacji organów fundacji w zakresie objętym audytem, 

• weryfikację spójności praktycznego sposobu działania fundacji z jej statutem i przyjętymi zasadami governance, 

• identyfikację nieprawidłowości, zależności pomiędzy nimi oraz obszarów wymagających szczególnej uwagi organów fundacji, 

• sporządzenie raportu z audytu przedstawiającego wyniki przeprowadzonych prac. 

Porozmawiajmy o audycie Państwa fundacji 

Zapraszamy do kontaktu, aby omówić zakres i harmonogram audytu oraz zasady współpracy.